Theo đó, bị cáo Nguyễn Ngọc Tỉnh (cựu Chủ tịch kiêm, Tổng giám đốc Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội - CPA Hà Nội) và bị cáo Lê Văn Tuấn (kiểm toán viên của công ty này) cùng bị xét xử về tội "Lừa đảo chiếm đoạt tài sản" với vai trò giúp sức cho Trịnh Văn Quyết - cựu Chủ tịch Tập đoàn FLC.
Cáo buộc cho thấy 2 bị cáo trên ký 3 báo cáo tài chính kiểm toán trái pháp luật giúp Trịnh Văn Quyết niêm yết cổ phiếu ROS của Công ty Faros và bán cổ phiếu chiếm đoạt 3.600 tỷ đồng của các nhà đầu tư. Hành vi của 2 bị cáo có vai trò đồng phạm giúp sức cho bị cáo Trịnh Văn Quyết.
Tại phiên tòa, bị cáo Lê Văn Tuấn trình bày được cấp phép hành nghề kiểm toán viên vào năm 2017 và không tham gia vào hoạt động kiểm toán, báo cáo tài chính của Công ty Faros giai đoạn 2014-2015.
 |
| Bị cáo Lê Văn Tuấn tại phiên tòa. |
Bị cáo Tuấn khai bị cáo này là cộng tác viên của CPA Hà Nội. Quá trình hợp tác, bị cáo Tỉnh có thỏa thuận với bị cáo khi khai thác và mang lại khách hàng cho công ty, bị cáo được hưởng 20% doanh thu trên số tiền thực về.
Chủ tọa phiên tòa đã hỏi vì sao trong quá trình điều tra bị cáo có nhiều lời khai thể hiện có tham gia vào hoạt động kiểm toán, báo cáo tài chính 2014-2015 của Công ty Faros?
Bị cáo Tuấn trình bày đấy là lỗi của bản thân khi khai báo không trung thực do sức ép của bị cáo Tỉnh. Bị cáo chịu áp lực rất lớn dưới sự chỉ đạo của bị cáo Tỉnh. Bị cáo nhận thức nếu không đồng ý, ông Tỉnh sẽ cho dừng hành nghề, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh. Bị cáo Tuấn khẳng định không biết các diễn biến hoạt động hồ sơ kiểm toán của Công ty Faros.
Chủ tọa hỏi lại bị cáo là kiểm toán viên đã hành nghề nhiều năm, bị cáo không thực hiện việc kiểm toán, liệu bị cáo có tự nhận kết quả kiểm toán mà mình không thực hiện không?
Bị cáo Tuấn thừa nhận đấy là hành vi vi phạm pháp luật và sai lầm của bị cáo, "không làm cứ nhận". “Lời khai của bị cáo là do ông Tỉnh cung cấp", kiểm toán viên nói.
Bị cáo Lê Văn Tuấn trình bày bị cáo Nguyễn Ngọc Tỉnh có đưa cho bị cáo này một bản giải trình các câu hỏi của Bộ Công an dài khoảng 8-10 trang để Tuấn nghiên cứu, khi nào lên làm việc với cơ quan điều tra thì dựa vào đây để trả lời.
"Bản này có một số đặc điểm như sau: Độ dài 8-10 trang, có một lỗi chính tả, nút trọng yếu là 4,5 tỷ; sẽ có câu hỏi trọng yếu và lan tỏa; ý kiến kiểm toán chấp nhận toàn phần có lưu ý, căn cứ. Toàn bộ lời khai trên tôi cam kết đúng sự thật", bị cáo Tuấn trình bày và cho biết không có ai chứng kiến việc ông Tỉnh hướng dẫn mình khai báo.
Sau phần trả lời của bị cáo Lê Văn Tuấn, HĐXX yêu cầu bị cáo Nguyễn Ngọc Tỉnh lên bục khai báo.
“Bị cáo không hề gây sức ép một tý nào cho bị cáo Tuấn trong việc có kiểm toán hay không. Những điều mà bị cáo Tuấn vừa khai là không đúng. Bị cáo không gây sức ép cho ông Tuấn phải ký vào các biên bản kiểm toán hay tham gia vào công việc gì", bị cáo Tỉnh nói.
Bị cáo Tỉnh khai đối với báo cáo kiểm toán của CPA Hà Nội và các báo cáo tài chính năm 2014-2015 của Công ty Faros theo sự phân công của ông Lê Văn Dò, Phó giám đốc Công ty (đã bị xử án phạt tù trong vụ án Tân Hoàng Minh). Ông Dò phân công cho nhóm kiểm toán gồm 5-6 người.
Sau khi làm việc với Ủy ban chứng khoán Nhà nước, Tỉnh có triệu tập cuộc họp của nhóm kiểm toán với sự tham gia của ông Lê Văn Dò. Tuấn khi đó đề nghị nhóm kiểm toán sang thực hiện các thủ tục kiểm toán bổ sung theo yêu cầu của Ủy ban chứng khoán và đề nghị bổ sung Tuấn vào nhóm kiểm toán.
Nhân chứng Trần Thị Ninh khai từng làm việc ở Công ty CPA Hà Nội, đã tham gia kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty Faros giai đoạn đầu. Sau khi Ủy ban chứng khoán yêu cầu kiểm toán bổ sung, thì bà Ninh nghỉ việc nên không tham gia.
Bà Ninh trình bày không biết có những ai tham gia kiểm toán và chỉ nghe nói không chính thức là Lê Văn Tuấn tiếp quản công việc. Cũng theo lời khai của bà Ninh, “Tuấn gọi điện và tôi có nói một số nội dung lưu ý về báo cáo tài chính của Faros”.
Sách về Pháp luật
Cuốn sách "Trách nhiệm hình sự, hình phạt và các biện pháp hình sự khác" giới thiệu nội dung lý luận về trách nhiệm hình sự cũng như quy định cụ thể về các biện pháp hình sự trong BLHS của Việt Nam. Một trong 2 nội dung của pháp luật hình sự cũng như BLHS là nội dung quy định về các biện pháp hình sự, gồm hình phạt và các biện pháp hình sự khác bên cạnh nội dung quy định về tội phạm.
