Câu hỏi:
Minh Duy (25 tuổi, TP.HCM) bắt đầu làm việc từ tháng 6/2025 với mức thu nhập 15 triệu đồng/tháng và bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hàng tháng. Tuy nhiên, khi quyết toán TNCN, Duy nhận thấy sau khi áp dụng giảm trừ gia cảnh, thu nhập tính thuế có thể thấp hơn số đã bị khấu trừ.
Trong trường hợp này, Duy có đủ điều kiện để được hoàn thuế TNCNhay không?
Trả lời:
Theo quy định tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC, cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện nhất định.
Trước hết, người nộp thuế phải thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế. Cụ thể, số thuế đã nộp (thông qua khấu trừ tại nguồn hoặc tạm nộp) lớn hơn số thuế thực tế phải nộp sau khi quyết toán, do áp dụng các khoản giảm trừ như giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc, bảo hiểm hoặc từ thiện. Ngoài ra, trường hợp đã bị khấu trừ thuế nhưng tổng thu nhập sau khi tính toán lại chưa đến ngưỡng chịu thuế cũng được xem xét hoàn trả.
Bên cạnh đó, cá nhân cần có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán và thực hiện đề nghị hoàn thuế trong hồ sơ. Với những người ủy quyền cho đơn vị trả thu nhập quyết toán thay, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua doanh nghiệp. Trong khi đó, cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế có thể lựa chọn nhận lại tiền thuế nộp thừa hoặc bù trừ vào nghĩa vụ thuế của kỳ tiếp theo.
Trường hợp được hoàn thuế khi thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế, theo quy định mới nhất, nếu tổng thu nhập của người lao động trong năm chưa vượt ngưỡng giảm trừ gia cảnh.
Đối với kỳ quyết toán thuế năm 2025, mức giảm trừ gia cảnh vẫn được thực hiện theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 ngày 2/6/2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội.
Theo đó, người nộp thuế được giảm trừ 11 triệu đồng mỗi tháng, tương đương 132 triệu đồng mỗi năm. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng mỗi tháng.
Trong trường hợp của Minh Duy, tổng thu nhập chịu thuế trong năm 2025 được xác định là 105 triệu đồng (tương ứng 15 triệu đồng/tháng). Khi quyết toán thuế, dù chỉ làm việc 7 tháng, Duy vẫn được tính giảm trừ gia cảnh cho đủ 12 tháng theo quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, với mức 11 triệu đồng/tháng, tương đương 132 triệu đồng/năm.
Sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, thu nhập tính thuế còn lại là âm (105 triệu đồng - 132 triệu đồng = -27 triệu đồng), nên số thuế phải nộp thực tế bằng 0 đồng.
Trong khi đó, trong quá trình làm việc, công ty vẫn tạm khấu trừ thuế TNCN hàng tháng dựa trên thu nhập của Duy. Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu số thuế đã nộp lớn hơn số thuế thực tế phải nộp sau quyết toán, cá nhân sẽ được hoàn lại phần chênh lệch. Do đó, trong trường hợp này, Duy sẽ được hoàn lại toàn bộ số thuế TNCN đã bị khấu trừ trong năm 2025.
Dù vậy, để đủ điều kiện nhận hoàn thuế, người lao động cần đáp ứng một số yêu cầu cơ bản. Trước hết, cá nhân phải có mã số thuế tại thời điểm quyết toán. Đồng thời, cần thực hiện thủ tục quyết toán thuế theo quy định. Trường hợp chỉ phát sinh thu nhập tại một nơi, người lao động có thể ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện quyết toán thay. Ngược lại, nếu có thêm nguồn thu nhập khác, cá nhân sẽ phải trực tiếp làm việc với cơ quan thuế.
Bên cạnh đó, việc đề nghị hoàn thuế cần được thể hiện rõ trong hồ sơ quyết toán, thông qua lựa chọn hoàn trả số thuế nộp thừa hoặc bù trừ cho kỳ tiếp theo.
Theo cuốn sách 20-30 tuổi càng nhiều cố gắng càng lắm may mắn của Liêu Trí Phong, giai đoạn từ 20 đến 30 tuổi là thời điểm quan trọng để tích lũy kinh nghiệm và phát triển bản thân, tạo nền tảng vững chắc cho tương lai. Tuy nhiên, một số bạn trẻ lựa chọn môi trường làm việc ít cạnh tranh hơn để tìm kiếm sự ổn định, dù điều này có thể hạn chế cơ hội phát triển và cảm giác giá trị trong công việc.
